Розмови про скасування спрощеної системи оподаткування лунають в Україні не вперше. Але після того, як МВФ включив реформування єдиного податку до переліку структурних маяків, ця тема перестала бути просто кулуарними чутками. Сьогодні сотні тисяч підприємців щиро запитують себе: а що буде з моїм бізнесом, якщо спрощенку справді скасують або суттєво обмежать? Відповідь потребує чіткості, а не заспокійливих розмов.
Чому питання єдиного податку знову стало гострим
Спрощена система оподаткування в Україні існує з 1999 року і за цей час перетворилася на основу малого та середнього бізнесу. Нею користуються понад 1,7 мільйона фізичних осіб-підприємців та сотні тисяч юридичних осіб. Проте саме через масштаб використання вона стала предметом критики з боку міжнародних фінансових інституцій.
МВФ неодноразово вказував, що спрощена система створює умови для ухилення від сплати податків, зокрема через так зване “дроблення бізнесу”, коли великі компанії штучно розбиваються на дрібніших ФОПів. Крім того, Фонд наполягає на тому, що Україна потребує розширення бази оподаткування для відновлення фінансової стійкості в умовах війни. Саме тиск МВФ став каталізатором для законодавчих ініціатив, які сьогодні обговорюються в Раді.
Що конкретно пропонують змінити у законодавстві
У 2024–2025 роках у Верховній Раді зареєстровано кілька законопроєктів, що стосуються реформування єдиного податку. Їх суть зводиться до кількох ключових напрямків:
- Зниження порогів доходу для перебування на спрощеній системі — зокрема, обговорюється скорочення ліміту для першої та другої груп платників єдиного податку.
- Підвищення ставок єдиного соціального внеску для ФОПів, включаючи тих, хто перебуває у стані мобілізації або просто призупинив діяльність.
- Запровадження мінімального зобов’язання зі сплати ПДФО для ФОПів третьої групи, що фактично частково повертає їх до загальної системи.
- Обмеження переліку видів діяльності, дозволених на спрощеній системі, зокрема щодо IT-фахівців, посередників та агентів.
Жоден із цих законопроєктів поки не набрав конституційної більшості голосів для ухвалення у повному обсязі. Однак окремі норми вже набули чинності у вигляді поправок до Податкового кодексу.
Позиція бізнесу і підприємницьких об’єднань
Реакція бізнес-середовища виявилася однозначною і різкою. Всеукраїнська асоціація малого і середнього бізнесу, Рада підприємців при Кабінеті Міністрів, Торгово-промислова палата та численні галузеві об’єднання виступили проти радикальних змін у спрощеній системі. Їхній основний аргумент полягає в тому, що в умовах війни підприємець і без того несе колосальне навантаження: обрив логістичних ланцюгів, дефіцит кадрів через мобілізацію, постійні перебої з електропостачанням.
Підприємці наголошують: якщо держава підвищить податкове навантаження на малий бізнес у розпал повномасштабного вторгнення, значна частина підприємців просто зупинить діяльність або піде в тінь. За розрахунками незалежних економістів, це може скоротити надходження до бюджету замість їх збільшення.
Що кажуть у Міністерстві фінансів та ДПСУ
Офіційна позиція Міністерства фінансів стримана. Міністерство визнає, що реформування спрощеної системи є необхідним у середньостроковій перспективі, але наполягає на поступовості та зваженості змін. У публічних заявах чиновники підкреслюють, що повного скасування єдиного податку не планується — йдеться лише про вдосконалення механізмів контролю та усунення зловживань.
Державна податкова служба зі свого боку посилює аналітичну роботу з виявлення схем “дроблення бізнесу”. Кількість перевірок ФОПів третьої групи з оборотом, близьким до граничного, суттєво зросла порівняно з довоєнним періодом. Окремої уваги заслуговує запровадження автоматизованого аналізу ризиків, який дає змогу без виїзної перевірки виявляти платників зі штучно заниженими доходами.
Ризики для ФОПів у 2025–2026 роках: на що звернути увагу
Навіть якщо повного скасування спрощеної системи не відбудеться, підприємці вже зараз зіштовхуються з реальними ризиками, які потребують уваги:
- Перевищення ліміту доходу. За умов інфляції та зростання цін фактичний дохід у гривнях зростає, не відображаючи реального зростання бізнесу. Ліміти не завжди індексуються пропорційно, що підштовхує ФОПів до третьої групи або до загальної системи вимушено.
- Зміни у трактуванні видів діяльності. ДПСУ змінила підходи до класифікації окремих послуг. Те, що раніше вважалося консультаційною діяльністю, може бути перекласифіковано як посередницьку або агентську — і вже не відповідатиме критеріям першої чи другої групи.
- Підвищення ЄСВ. Мінімальний страховий внесок прив’язаний до мінімальної заробітної плати, яка стабільно зростає. Для ФОПів без доходу або з мінімальним доходом це суттєво збільшує фінансове навантаження.
- Посилення відповідальності за порушення. Санкції за несвоєчасну подачу звітності, перевищення ліміту та неправомірне використання спрощеної системи зросли. Раніше незначне порушення могло завершитися попередженням, сьогодні — штрафом або примусовим переведенням на загальну систему.
Що робити ФОПу вже зараз: практичні кроки
Невизначеність у законодавстві — не привід чекати. Навпаки, саме зараз варто виконати кілька важливих дій, щоб убезпечити себе від несподіваних наслідків можливих змін.
По-перше, перевірте актуальний ліміт доходу для вашої групи та розрахуйте, яким буде ваш дохід до кінця поточного року. Якщо ви регулярно наближаєтеся до граничного показника, варто або оптимізувати структуру бізнесу, або завчасно планувати перехід на іншу групу чи систему.
По-друге, проконсультуйтеся із сертифікованим бухгалтером або податковим радником щодо класифікації вашого виду діяльності. Зміни у трактуванні норм ДПСУ відбуваються досить часто, і самостійно відстежити їх у режимі реального часу складно.
По-третє, сформуйте фінансовий резерв. Навіть тримісячний запас коштів на сплату податків і ЄСВ дасть вам простір для маневру в разі раптових законодавчих змін.
По-четверте, слідкуйте за законодавчою ініціативою. Підпишіться на офіційні ресурси Верховної Ради, Мінфіну та ДПСУ. Коли законопроєкт набуде другого читання — це вже не чутки, а реальний ризик. У вас є кілька тижнів або місяців, щоб підготуватися.
Чи можливе повне скасування єдиного податку
На сьогодні повне скасування спрощеної системи оподаткування є малоймовірним сценарієм. По-перше, це суперечить інтересам більшості парламентської коаліції, яка добре усвідомлює, що малий бізнес — це ще й виборці. По-друге, в умовах воєнного часу держава зацікавлена у максимальній легальній зайнятості населення, яку частково забезпечують саме ФОПи. По-третє, різке збільшення навантаження на малий бізнес у стані ведення активних бойових дій створює непередбачувані соціальні та економічні наслідки, які жодна відповідальна влада не захоче брати на себе.
Проте це не означає, що нічого не зміниться. Поступове звуження кола осіб, які можуть перебувати на спрощеній системі, підвищення ставок і посилення контролю — цілком реальні сценарії найближчих двох-трьох років. Підприємець, який сьогодні живе за принципом “а може пронесе”, ризикує опинитися в ситуації, коли зміни вже відбулися, а він до них не готовий.
Найкраща стратегія для ФОПа сьогодні — це не паніка, а усвідомлена готовність до змін. Система єдиного податку, швидше за все, збережеться у тій чи іншій формі. Але той, хто вже зараз розуміє свої ризики, веде облік, консультується з фахівцями та стежить за законодавством, матиме значну перевагу перед тим, хто чекатиме офіційного оголошення і лише тоді почне реагувати.