Основні зміни в оподаткуванні для підприємців
У 2026 році для фізичних осіб-підприємців (ФОП) не з’явились радикально нові податки, але суттєво зросло навантаження через підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Мінзарплата тепер становить 8647 гривень, а прожитковий мінімум для працездатних — 3328 гривень. Це вплинуло на фіксовані платежі для спрощеної системи. Багато підприємців шукають інформацію про те, як правильно розрахувати податки для ФОП 2026, щоб уникнути штрафів і зайвих витрат.
Єдиний податок для різних груп ФОП
Для першої групи єдиний податок становить максимум 332,80 грн на місяць. Це 10% від прожиткового мінімуму. Місцеві ради можуть встановлювати меншу ставку, тому перевірте рішення вашої громади.
Друга група — до 1729,40 грн щомісяця (20% від мінімальної зарплати). Ця сума також фіксована і залежить від рішення місцевої влади, але не перевищує вказану межу.
Третя група працює за відсотками від доходу: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. Тут нічого не змінилось у ставках, але через вищі ліміти доходу багато ФОП зможуть масштабувати бізнес без переходу на загальну систему.
Військовий збір: нові фіксовані суми
Важлива зміна — військовий збір (ВЗ). Для ФОП першої, другої та четвертої груп він становить 864,70 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати). Раніше сума була меншою.
Для третьої групи військовий збір — 1% від отриманого доходу за квартал. Його сплачують разом з єдиним податком за результатами декларації. Це стосується всіх підприємців на спрощенці незалежно від групи.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) для всіх ФОП
ЄСВ зріс для всіх підприємців і становить 1902,34 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати). Його потрібно сплачувати навіть при нульовому доході, якщо ви не належите до пільгових категорій (пенсіонери, особи з інвалідністю тощо).
Підприємці часто забувають, що ЄСВ нараховується окремо від єдиного податку. Рекомендується платити його щоквартально або щомісяця, щоб уникнути накопичення боргу.
Ліміти доходів для спрощеної системи
Ліміти зросли пропорційно до мінімальної зарплати:
- Перша група — до 1 444 049 грн на рік;
- Друга група — до 7 211 598 грн на рік;
- Третя група — до 10 091 049 грн на рік.
Якщо перевищити ліміт, ФОП автоматично переходить на загальну систему з наступного кварталу. Це важливий момент для тих, хто планує збільшення оборотів у 2026 році.
ПДВ та інші важливі нюанси
Для більшості ФОП на третій групі поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ залишається 1 мільйон гривень. Однак обговорюються зміни на майбутнє (з 2027 року можливе підвищення до 4 млн грн для спрощенців). Слідкуйте за оновленнями законодавства.
Також варто пам’ятати про РРО (реєстратори розрахункових операцій) для певних видів діяльності та обов’язок вести облік доходів. Для третьої групи з 5% ставкою достатньо обліку доходів, а з 3% — ще й витрат.
Як правильно сплачувати податки та уникнути помилок
Терміни сплати:
- Єдиний податок та військовий збір для 1-2 груп — щомісяця до 20 числа;
- Для 3 групи — щоквартально;
- ЄСВ — щоквартально до 20 числа місяця, що йде за кварталом.
Рекомендується використовувати сервіси автоматичного розрахунку або звертатися до бухгалтера. Багато ФОП у 2026 році стикаються зі штрафами через неточності в копійках — всі суми тепер розраховуються з точністю до гривні і копійок.
Якщо доходів немає, все одно сплачуйте ЄСВ, щоб не втрачати страховий стаж для пенсії. Для пільгових категорій існують звільнення — перевірте свій статус.
Поради для оптимізації податкового навантаження
Оберіть правильну групу ще на старті. Для послуг з низькими витратами часто вигідна друга група. Для торгівлі та виробництва — третя. Враховуйте майбутні обороти.
Ведіть облік регулярно. Використовуйте банківські виписки та спеціальні програми. Це допоможе швидко скласти декларацію та уникнути перевірок.
Слідкуйте за змінами в Податковому кодексі. У 2026 році акцент на прозорості: податкова активно використовує дані банків та цифрові платформи для контролю.
